España es el cuarto país deEuropa que más depende de las empresas para su recaudación. Según un estudio del centro de estudios tributarios Tax Foundation, con sede en Washington, muestra que el 49% de los ingresos del país provienen de los impuestos que las empresas pagan directamente al fisco.
Esto sitúa a nuestro país diez puntos por encima de la media europea, cuyo porcentaje de dependencia de la empresa privada para llenar sus arcas asciende al 38,4%.
Por encima de España en el listado están Chequia, Polonia y Eslovaquia, cuya dependencia de las compañías para sus ingresos supera el 50%. Por su parte, Francia y Alemania, aunque están por encima de la media europea, están por debajo de España. Las empresas aportan al fisco galo el 42,6%y, en el caso del teutón, es del 40,9% de la recaudación total.
En el lado bajo de la tabla se encuentran Dinamarca e Islandia. "Se podrían considerar los países con menor dependencia de las empresas", asegura la economista de Tax Foundation, Cristina Enache, autora del estudio. En concreto, en Dinamarca las empresas aportan al 15,1%de la recaudación y en Islandia asciende al 16,6%. "Esta baja dependencia de Dinamarca de las empresas se debe a su baja dependencia de las cotizaciones, a la seguridad social", argumenta la experta.
De este estudio se desprende que el 87% de los impuestos recaudados en Europa los pagan o los remiten las empresas. "Sin las empresas como contribuyentes y recaudadores, los gobiernos no tendrían los recursos para prestar ni siquiera los servicios más básicos", remarca la experta economista.
Enache hizo esta investigación recapitulando las distintas figuras tributarias a las que están sujetas las empresas en el Viejo Continente. Entre ellos, están los tributos directamente sujetos a pasivos de las compañías. Estos son los que las empresas pagan como persona fiscal y los que retiene o recauda a terceros, las cotizaciones a la Seguridad Social de los empleadores del sector privado, los impuestos sobre la nómina y los impuestos especiales. También están sujetas a los impuestos sobre bienes de inversión y la parte empresarial de los impuestos recurrentes sobre bienes inmuebles, patrimonio neto, vehículos de motor y otras licencias o impuestos pagados exclusivamente por las empresas.
Según la información de la Agencia Tributaria, en España las empresas aportan directamente a las arcas del Estado a través del Impuesto de Sociedades, cuyo tipo va del 25% general, pasando por el 15%para las nuevas empresas y el 23% que se aplica a las Pymes. Luego está el Impuesto de Bienes Inmuebles, que es de carácter local, y tiene una cuota que oscila entre el 0,4% hasta el 1,3%, dependiendo del municipio y del tipo de inmueble.
El impuesto de Actividades Económicas se computa según actividad, ubicación y tamaño de la empresa. Presenta una tarifa fija más los coeficientes que marcan la ordenanza local. Eso sí, las empresas que facturen menos de un millón de euros al año están exentas de pagar este tributo.
El Impuesto de Construcciones e Instalaciones se aplica a las obras con licencia y tiene una cuota que de hasta un 4% sobre el coste real y efectivo de la obra, dependiendo del municipio.
El impuesto de Actividades Jurídicas Documentadas (AJD) y el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) también afecta a las empresas, sobre todo el primero. Es un gravamen que aplica a la compraventa de bienes o derechos entre particulares, siempre que sea con contraprestación económica, operaciones realizadas por las entidades y los socios y, por último, por la firma de documentos notariales, mercantiles o administrativos. Es en este último donde entra la modalidad AJD.
Este tributo aplica una tasa del 0,5% al 1,5% según la Comunidad Autónoma y se aplica sobre el valor de escritura o del documento notarial.Aunque las actividades que tributan por IVAestán exentas de este impuesto.
La Seguridad Social
Por figuras tributarias, el impuesto de Sociedades representa una media del 11,4% de la recaudación total de impuestos en los países europeos. España y Alemania están por encima de la media, con un aporte al total de ingresos del 14,4% y del 12,2%respectivamente. Aunque el nuevo gobierno germano, liderado por el canciller conservador Friedrich Merz, acaba de anunciar que recortará este tributo cinco puntos porcentuales a partir de 2028. Es decir, el fisco alemán pasará de una tasa en Sociedades del 30% actual al 25%. Además, también ha anunciado una serie de exenciones fiscales para las empresas.
A pesar de que Alemania y España están por encima de la media en recaudación de este tributo, son Noruega e Irlanda los países que más recaudan con Sociedades. En concreto, un 30,5% y un 25,8% de los ingresos fiscales totales, respectivamente.
Pero el músculo de la recaudación se lo llevan las contribuciones a la Seguridad Social. Cristina Enache dice que "las empresas en muchos países también pagan una proporción cada vez mayor de las contribuciones a la seguridad social". Aunque una parte la pague el empleado y otra el empleador, las cuotas que las empresas deben pagar a la caja de la Seguridad Social representaron el 59,9% del total de aportes en el año 2023 en Europa y supusieron el 15,8% de los ingresos fiscales totales.
España vuelve a encabezar la lista de los países que más recaudaron a través de las cotizaciones de la seguridad social de las empresas. En concreto, supusieron el 25,3% de la recaudación fiscal total, por encima del 25,2% que registró Francia. En este aspecto, solamente nos supera la República Checa (32,6%), Eslovaquia (28%) y Estonia (26,1%).
Alemania, por su parte, solo recaudó el 20,7%, mientras que Islandia o Dinamarca se quedaron en un pírrico 1% de los ingresos totales de su país.
El informe destaca que las cotizaciones a la Seguridad Social fueron la mayor fuente de ingresos fiscales en ocho países europeos: Austria, Chequia, Francia, Alemania, Polonia, República Eslovaca, Eslovenia y España. "Como era de esperar, varios de estos países encabezan la lista de los que más dependen del pago de impuestos empresariales", argumenta la experta de Tax Foundation.
En el caso concreto de España, el dinero recaudado por la Seguridad Social se usa para pagar las pensiones contributivas de jubilación, incapacidad permanente o viudedad. También las prestaciones por incapacidad, maternidad y paternidad, y las prestaciones por desempleo.
Así, las recomendaciones que hace Cristina Enache es que los responsables de las políticas fiscales de los países que más dependen de los tributos corporativos "deberían sopesar el beneficio marginal de generar ingresos fiscales adicionales de las empresas frente al daño económico causado por la pérdida de inversiones, empleos y crecimiento económico que las empresas facilitan".