L a Agencia Tributaria ha modificado el proceso de devoluciones del IRPF para los pensionistas que realizaron aportaciones a mutualidades laborales antes de 1979. Estos cambios han generado ciertas dudas y controversias. El cambio fundamental se centra en que las devoluciones se realizan ahora de forma fraccionada, solicitando un año por ejercicio fiscal. Esto difiere del procedimiento anterior, que permitía solicitar la devolución de varios años en un solo trámite.

En función de la Comunidad Autónoma en la que residimos, podemos tener derecho a ciertas deducciones en conceptos como el alquiler, maternidad o paternidad, gastos escolares, rehabilitación de viviendas, discapacidad o cuidado de personas dependientes.

Para que la gestión que realicemos de la declaración del Impuesto sobre la Renta sea eficaz es muy importante tener disponible y ordenada la documentación sobre la que vamos a declarar, sobre todo si la hacemos a través de Plan Le Llamamos, puesto que nos van a preguntar durante el transcurso de la llamada una serie de datos y trendremos que ir concultando la documentación según nos vaya siendo necesaria. La declaración del año anterior nos será fundamental tener a mano, de entrada para lograr el número de referencia y para comparaciones y posibles correcciones. Y cualquier notificación relevante recibida de la Agencia Tributaria.Resulta imprescindible, antes de proceder a la declaración, haber obtenido con antelación el número de referencia como titular o titulares de la declaración en la Sede Electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (Aeat). Debemos tener a mano los números del DNI de todos los que figuren en la declaración y el IBAN de cuenta bancaria. Y lo referente a los datos personales y familiares, referidos, por ejemplo, a la información sobre el estado civil, número de hijos, etc. Son precisas las referencias catastrales de todos los inmuebles de nuestra propiedad o en los que vivamos de alquiler o en otras circunstancias (recibo del IBI). También, el importe de las cuotas satisfechas a sindicatos y colegios profesionales (con colegiación obligatoria). No debemos olvidar el justificante de las cantidades percibidas por seguros cancelados y contratados antes del 31 de diciembre de 1994. Y cualquier justificante que pudiera darnos derecho a deducciones autonómicas u otro beneficio fiscal.

Tanto la Dirección General de Tributos y el TRibunal Económico-Administrativo Central (Teac) han emitido a lo largo de 2024 aclaraciones sobre asuntos polémicos que pueden veneficiarnos en el resultado de la declaración.

En la declaración del Impuesto sobre la Renta se han introducido como es habitual cada ejercicio, cambios que es preciso tener en cuenta. Entre los más importantes se encuentra la modificación del umbral mínimo para declarar, pasando de 15.000 a 15.876 euros anuales para ciertos perceptores. Además, se introduce la autoliquidación rectificativa que permite corregir declaraciones anteriores, y se actualizan las deducciones por donativos y eficiencia energética en viviendas. Se facilitan los trámites electrónicos, permitiendo el pago con tarjeta de crédito o Bizum, y los ciudadanos de la UE pueden identificarse con autenticación eIDAS. Hay cambios que modifican la exclusión de la Estimación Objetiva, que ha debido tenerse en cuenta a la hora de saber si es posible mantenerse en el régimen o, por el contrario hay que declarar en Estimación Directa Simplificada. Finalmente, se establecen nuevos procedimientos para solicitar devoluciones para mutualistas afectados por la DT 2ª de la LIRPF, con un calendario específico a partir de 2025.