Nada ni nadie está por encima de Hacienda en el caso de deudas con el organismo, que está habilitado por la ley para, dentro de su función recaudatoria, saldar esas cantidades pendientes por diferentes vías como, por ejemplo, el embargo de sueldos y salarios.
Así, la Agencia Tributaria tiene derecho a embargar diferentes cantidades procedentes del sueldo del trabajador (o de una pensión) si mantiene deudas con el organismo. Pero estos embargos deben hacerse sin poner en peligro la dignidad en términos económicos del deudor, es decir, sin comprometer su supervivencia.
La Ley de Enjuiciamiento Civil explica en su artículo 607 (puede consultarse en este enlace del Boletín Oficial del Estado) que por esa razón es "inembargable el salario, sueldo, pensión, retribución o su equivalente, que no exceda de la cuantía señalada para el salario mínimo interprofesional". Esta cantidad ha sido recientemente actualizada para 2023: 1.080 euros brutos mensuales.
Así, solo los sueldos por encima del SMI serán objeto de embargo por parte de Hacienda para saldar las deudas pendientes. Estos embargos no se hacen de golpe (es decir, no se embarga todo el sueldo por encima del SMI), la ley establece unos tramos con porcentajes de embargo que van aumentando conforme el sueldo es de mayor cuantía:
-Las cantidades comprendidas entre el SMI y el doble del SMI tienen un embargo del 30%.
-Las cantidades comprendidas entre el doble y el triple del SMI tienen un embargo del 50%.
-Las cantidades comprendidas entre el triple y el cuádruple del SMI tienen un embargo del 60%.
-Las cantidades comprendidas entre el cuádruple y el quíntuple del SMI tienen un embargo del 75%.
-Las cantidades a partir del quíntuple del SMI tienen un embargo del 90%.
Cómo embarga Hacienda un sueldo: un ejemplo práctico
La forma de embargar por parte de Hacienda responde a un sistema de tramos, al modo de lo que sucede con el IRPF. Así, un trabajador que cobre un sueldo entre el doble y el triple del SMI no tiene un embargo total del 50%, solo se le aplicarán los embargos correspondientes a las cantidades de salario afectadas por tramo.
Pongamos el ejemplo de una persona que percibe un sueldo bruto mensual de 2.500 euros. Los primeros 1.080 euros quedan exentos de embargo, mientras que los siguientes 1.080 euros tienen un embargo del 30% (324 euros). A la cantidad restante, 340 euros, se le ejecuta un embargo del 50% por estar entre el doble y el tercio del SMI: 170 euros más embargados.
De esta forma, una persona que cobra 2.500 euros brutos mensuales tiene un embargo de 494 euros de sueldo, un 19,7% del sueldo, muy lejos de ese 50% que simplemente corresponde al tramo de embargo de una parte del sueldo. Por eso es tan importante comprender cómo es el mecanismo de Hacienda para ejecutar esos embargos.
La ayuda del simulador de embargos de Hacienda
En caso de dudas lo mejor es acudir al simulador de la Agencia Tributaria, que permite conocer los embargos que se aplican a un sueldo gracias a un programa que hace los cálculos con la información que el interesado le aporte. No se precisa de nada más que una conexión estable a Internet para poder entrar en este enlace.
El ciudadano simplemente debe completar la información que le pide el simulador: el importe del salario objeto del embargo, si el salario es mensual o diario, si las pagas están prorrateadas o no...