De cada 100 euros de coste del empleo para la empresa, 40 euros se destinan a impuestos y 60 euros al sueldo neto del empleado, según los datos del informe 'Contribución Tributaria Total del IBEX 35 en 2022', elaborado por la consultora PwC.
La evolución del coste fiscal asociado al empleo es consistente a lo largo de los 4 años y representa de media un 40% del coste empresarial por cada empleo generado por las empresas del IBEX 35, excepto en el año 2020 en que dicha proporción se incrementa por el efecto de los Ertes vinculados a la crisis de la Covid-19.
Los autores del informe consideran que existe una la mayor elasticidad del impuesto sobre beneficios en comparación con los impuestos asociados al empleo (las contribuciones sociales) que se mantienen estables a lo largo del periodo, a pesar del ciclo económico.
Estos impuestos experimentaron en 2020 una tendencia contraria al ciclo económico, motivada por la influencia de los Ertes durante la crisis de la Covid-19. No obstante, en el ejercicio 2022 se estabiliza la tendencia de este impuesto, siguiendo una evolución ascendente similar a la del resto de las categorías incluidas.
Los impuestos asociados al empleo soportados es la partida más representativa entre 2019 y 2021, alcanzando en 2021 el 32% de los impuestos soportados. En 2022 su peso relativo cae en detrimento del impuesto sobre beneficios.
Dentro del capítulo de impuestos asociados al empleo, la principal partida corresponde a las retenciones por IRPF, con un 78%. Por otra parte, las contribuciones a la Seguridad Social en nombre de los trabajadores representan un 17% de lo soportado.
Mientras que los empleos generados por el IBEX 35 representan cerca del 2,3% del total de afiliados a la Seguridad Social por el régimen general, los impuestos asociados al empleo representan el 4,1% de la recaudación total por estos conceptos.
Estas empresas mantenían 473.796 puestos de trabajo en España durante 2022, pagando un salario medio de 47.648 euros. Asimismo, contribuyeron con un total de 11.241 millones de euros en concepto de impuestos asociados al empleo, tanto soportados como recaudados, lo que supuso una contribución media de 22.962 euros en impuestos por empleado.
Si al salario medio le añadimos el coste de la seguridad social a cargo de la empresa resulta un coste medio por empleado para la empresa de 57.663 euros. De los 57.663 euros de coste medio por empleado, 22.962 euros corresponden a los impuestos asociados al empleo, de los cuales: 10.015 corresponden a los pagos a la Seguridad Social a cargo de la empresa; 10.641 corresponden a las retenciones en concepto de IRPF; y 2.307 euros corresponden a los pagos a la Seguridad Social en nombre de los trabajadores.
Los impuestos soportados sobre beneficios ascendieron a 6.534 millones de euros, seguidos de los impuestos asociados al empleo que supusieron cerca de 4.745 millones de euros durante el ejercicio y de los impuestos sobre productos y servicios que ascendieron a 4.034 millones de euros.
En 2022 las empresas del IBEX 35 pagaron 841 millones de euros en concepto de impuestos sobre propiedades y los impuestos medioambientales alcanzaron la cifra de 115 millones de euros.
Durante el ejercicio 2022, los impuestos sobre beneficios soportados ascendieron a 6.534 millones de euros, lo que representa un 40% del total de impuestos soportados, y un incremento en su peso del 15% respecto al ejercicio anterior.
En cuanto a los impuestos recaudados, la principal partida de impuestos corresponde a los impuestos sobre productos y servicios, que ascendieron a más de 21.482 millones de euros. También tienen un papel relevante los citados impuestos asociados al empleo, por los que las empresas del Ibex 35 recaudaron 6.496 millones de euros.
Les siguen en importancia relativa los impuestos medioambientales, cuyo importe fue de 5.547 millones de euros, y los impuestos sobre beneficios, principalmente retenciones, con un importe total de 2.727 millones de euros. Por último, los impuestos sobre propiedades ascendieron a 36 millones de euros en el ejercicio.
La contribución tributaria realizada por las empresas del Ibex 35 supone que, por cada 100 euros de beneficio antes de impuestos soportados, las empresas pagan 45 euros de tributos soportados a la Hacienda Pública.
De acuerdo con el Informe Anual de Recaudación Tributaria 2022 , el impacto de la novedad legislativa relativa al artículo 21.10 de Ley del Impuesto sobre Sociedades (limitación a la exención sobre dividendos) es de 333 millones, y la contribución realizada por las 20 empresas del Ibex 35 que han reportado este dato es de 210 millones, con una proporción de 63,6% sobre el total.
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