Estas son las deducciones en Cataluña para la Renta 2022/2023

Las deducciones autonómicas permiten aliviar la carga de los contribuyentes en sus declaraciones de la Renta. Sin embargo, la situación de estos contribuyentes y sus posibilidades de mejora del resultado de la declaración dependen de la región en la que tengan su residencia fiscal.

Cataluña es una de las comunidades autónomas con mayor número de declaraciones. En la anterior Campaña de la Renta tuvo 3,89 millones de declaraciones, solo por detrás de los cuatro millones de Andalucía, según los datos publicados por la Agencia Tributaria en su página web.

La propia Agencia Tributaria ha publicado su Manual Práctico de Renta 2022, en el que aparecen las deducciones autonómicas de Cataluña para esta Campaña de la Renta 2022/2023. Se pueden consultar en este enlace y son las siguientes:

Por el nacimiento o adopción de un hijo

La deducción es de 150 euros por hijo nacido o adoptado en el ejercicio para cada declaración individual de los progenitores y sube a 300 en familias monoparentales o monomarentales, además de en tributación conjunta.

Por el alquiler de la vivienda habitual

Se deducen el 10% de las cantidades invertidas por personas de 32 años o menos, personas que hayan estado en paro al menos 183 días del año, personas discapacitadas en un grado de al menos un 65% o personas viudas y mayores de 65 años. El límite máximo de la deducción es de 300 euros y de 600 para familias numerosas y monoparentales.

La suma de las bases imponibles general y del ahorro menos el mínimo personal y familiar no puede superar los 20.000 euros anuales en tributación individual y los 30.000 euros en tributación conjunta. Además, las cantidades pagadas en alquiler deben superar el 10% de los rendimientos netos del contribuyente.

Por el pago de intereses de préstamos para los estudios de máster y doctorado

La Agencia Tributaria explica que la deducción es del "importe de los intereses pagados en el período impositivo que correspondan a los préstamos concedidos mediante la Agencia de Gestión de Ayudas Universitarias y de Investigación para la financiación de estudios de máster y de doctorado".

Para contribuyentes viudos en los años 2020, 2021 y 2022

Los contribuyentes que quedasen viudos esos años tiene derecho a una deducción de 150 euros que sube a 300 si tiene descendientes a cargo. La deducción es aplicable en el ejercicio del fallecimiento y en los dos posteriores siempre que se mantengan los requisitos.

Por donativos a entidades que fomentan el uso de la lengua catalana o de la occitana

Se deducen el 15% de las donaciones realizadas a alguna de las instituciones recogidas en este enlace de la Agencia Tributaria, con el límite del 10% de la cuota íntegra autonómica.

Por donativos a entidades que fomentan la investigación científica y el desarrollo y la innovación tecnológicos

Se deduce el 25% de las cantidades donadas a institutos universitarios y otros centros de investigación integrados o adscritos a universidades catalanas, además de a centros de investigación promovidos o participados por la Generalitat, que tengan por objeto el fomento de la investigación científica y el desarrollo y la innovación tecnológicos. El límite es el 10% de la cuota íntegra autonómica.

Por rehabilitación de la vivienda habitual

Se deducen el 1,5% de las cantidades invertidas en rehabilitación de la vivienda que vaya a ser o sea vivienda habitual, con una base máxima de deducción de 9.040 euros anuales.

Por donaciones a determinadas entidades en beneficio del medio ambiente, la conservación del patrimonio natural y de custodia del territorio

Se deduce el 15% de las cantidades donadas a fundaciones o asociaciones que figuren en el censo de entidades ambientales vinculadas a la ecología y a la protección y mejora del medio ambiente, con el límite del 5% de la cuota íntegra autonómica.

Por inversión por un ángel inversor para la adquisición de acciones o participaciones sociales

Se deducen el 30% de las cantidades invertidas, con el límite de 6.000 euros, aunque aumenta al 50% y un límite de 12.000 euros cuando sean sociedades creadas o participadas por universidades o centros de investigación.

Las participaciones del contribuyente y su cónyuge o familiares hasta el tercer grado no podrán ser nunca superiores al 35%. Además, la empresa debe tener su domicilio fiscal y social en Cataluña, debe ejercer una actividad laboral, tener contratada a tiempo completo al menos a una persona y no puede tener una facturación superior a un millón de euros.

Además, el contribuyente no puede ejercer labores de dirección o ejecutivas, ni formar en el consejo de administración ni tener una relación laboral con la empresa. Además, debe mantener las participaciones al menos tres años.

Tramo autonómico de la deducción por inversión en vivienda habitual

Se deduce el 7,5% de las cantidades invertidas, aunque aumenta al 15% si son obras para la rehabilitación de la vivienda de una persona con discapacidad.

Sin embargo, las personas que tengan 32 años o menos, hayan estado en paro al menos 183 días del ejercicio, formen parte de una familia monoparental o sean viudos mayores de 65 años, y siempre que tengan una base imponible total (menos el mínimo personal y familiar) inferior a 30.000 euros anuales, podrán tener una deducción del 9%.

Por obligación de presentar la declaración del IRPF en razón de tener más de un pagador

La deducción es el resultado de restar de la cuota íntegra autonómica la cuota íntegra estatal, siempre que la diferencia sea positiva.