Tributos

Los autónomos que trabajan en casa recuperarán un 20% de sus gastos

  • El Teac declara deducibles los recibos de luz y el agua
Imagen: archivo

Los autónomos que trabajan en su vivienda habitual y no tributan por el Impuesto sobre la Renta de las Personas en módulos o por el Impuesto sobre Sociedades, podrán recuperar en torno a un 20 por ciento de sus gastos en suministros, correspondientes al desarrollo de la actividad profesional, según valoraron fuentes de las asociaciones del representativas del sector.

Esta recuperación podrá realizarse, tras la publicación de una resolución del Tribunal Económico Administrativo Central (Teac), de 10 de septiembre de 2015, de carácter vinculante para las Administraciones, tanto estatal como de las comunidades autónomas, en la que se resuelve que los autónomos tienen derecho a deducir sus gastos de teléfono, agua, luz, gas y otros suministros, compartidos con el resto de la vivienda habitual.

Unos 300.000 beneficiados

En total se estima que los beneficiados por esta resolución son un colectivo de unos 300.000 trabajadores autónomos, de los 800.000 que conforman el colectivo completo, según las fuentes consultadas por elEconomista.

El argumento empleado por los funcionaros de la Agencia Tributaria es que estos autónomos tenían que demostrar que ese gasto estaba afecto a la actividad, llegando, incluso a exigir una factura aparte de la expedida por las empresas de servicios para la vivienda.

Esta actitud restrictiva, que no se da con los gastos de suministros de las sociedades, llega a niveles tales como que para que un autónomo pueda cobrar por el cese de la actividad, lo que popularmente se llama el paro del autónomo, es obligatorio que se dé de baja de los suministros, algo complicado para quien ejerce en su vivienda.

La respuesta del Teac, no obstante, tiene sus limitaciones, puesto que determina que en el caso de los gastos correspondientes a suministros, no procede su deducción atendiendo exclusivamente a una proporción entre los metros cuadrados afectos a la actividad económica y la superficie total del inmueble.

En ausencia de método de cálculo objetivo, la Sala entiende que se debe imponer la regla general de admitir la deducción de aquellos gastos de suministros respecto de los que el obligado tributario pruebe la contribución a la actividad económica desarrollada, y, siguiendo la regla de correlación entre ingresos y gastos para la determinación del rendimiento neto de la actividad económica, sólo puede admitirse la deducción de los gastos si su vinculación con la obtención de los ingresos resultara acreditada por el obligado tributario.

En la resolución se falla que "la sola proporción en función de los metros cuadrados de la vivienda afectos a la actividad no serviría, pero podría, en su caso, servir un criterio combinado de metros cuadrados con los días laborables de la actividad y las horas en que se ejerce dicha actividad en el inmueble".

Los profesionales que declaran en Estimación Directa por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y que comparten vivienda habitual y centro de actividad, tienen derecho, además, a deducirse gastos de comunidad de vecinos, IBI o amortizaciones.

La Sala señala que en estos casos debe diferenciarse entre los gastos derivados de la titularidad de la vivienda y los correspondientes a los suministros del inmueble.

Afectación parcial

La normativa reguladora del IRPF permite la afectación parcial de elementos patrimoniales divisibles, siempre que la parte afectada sea susceptible de un aprovechamiento separado e independiente del resto, lo que puede acontecer en el supuesto de una vivienda que, parcialmente, se utiliza para el ejercicio de una actividad económica.

Tratándose de los gastos derivados de la titularidad de la vivienda, tales como amortizaciones, IBI, comunidad de propietarios, etc, sí resultan deducibles en proporción a la parte de la vivienda afectada al desarrollo de la actividad y a su porcentaje de titularidad en el inmueble referido.

Carácter vinculante

Esta resolución del Teac, en unificación de criterio, tiene carácter vinculante para toda la Administración tributaria, tanto del Estado como de las Comunidades y Ciudades con Estatuto de Autonomía.

Este carácter vinculante se extiende tanto a los órganos de aplicación de los tributos como a los que tienen función revisora, tanto los criterios que con carácter reiterado fija el Teac, como las resoluciones de este mismo Tribunal dictadas, como sucede en el presente caso, en la resolución de recursos de alzada extraordinarios en unificación de criterio.

Hasta ahora, tan sólo había una sentencia judicial sobre la materia, pero solo afectaba a quienes habían reclamado la deducción de sus gastos por la actividad económica. Es un fallo del Tribunal Superior de Justicia de Madrid, de 10 de marzo de 2015, que si bien reconoce la deducción de los suministros, rechaza la deducción de los gastos del vehículo al considerar que puede usarse para actividades privadas.

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Comentarios 71

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Vamos a contar mentiras
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#33 Estimado Funcionario que ve autónomos cobrando 2000 €, una cosa es facturar y otra cobrar 2000 €, le explico:

cobra 2000 € (El IVA lo coge y lo tiene que devolver al trimestre, por ese trabajo de recaudación de impuestos el autónomo no cobra honorarios, solo castigos si lo hace mal)

Paga: - 266.44 € (autónomo, es el mínimo por lo que se juega una jubilación menos placentera que la suya)

Paga: 21 % IRPF = - 420 €

Paga: Seguro de responsabilidad Civil, aproximadamente - 120 €/mes (depende de la profesión)

Paga: Colegio Profesional o asociación, unas veces por obligación y otras por necesidad, aproximadamente -25€/mes

Paga: Luz, agua, teléfono, aproximadamente -100€/mes

Paga: Publicidad, tarjetas, material de oficina, limpieza, etc, aproximadamente -150 €/mes

Paga: Gasolina, muuucha gasolina, peajes y aparcamientos, aproximadamente -250€/mes

Faltan algunos conceptos más, pero con estos vale

Sumamos: 2000-266.44-420-120-25-100-150-250= 668,56 € para comer en su casa, pagar estudios, hipotecas y varios, ahora me explica lo de la congelación salarial.

OJO, se supone que al menos 1 mes en el año debe coger vacaciones, por lo que:

668,56 x 11 (que produce) = 7354,16/año

y ahora la gran nomina mensual

7354,16/12(meses que vive una persona normal al año) = 612,84 €

Ahora me cuentas lo de comprar el audi, y los lujos con este sueldo de miseria.

Si quieres hacemos la cuenta al revés, es decir, cuanto necesita facturar para llevarse 2000 € limpios a casa.

sumamos 2000*12= 24000 €

266.44*12= 3197.28 €

24000*0.21= 5040 €

120*12= 1440 €

25*12= 300 €

100*11= 1100 €

150*11= 1750 €

250*11= 2750 €

Total a facturar por un autónomo: 39577,28 €/año

Es decir, en los 11 meses que produce: 3597,93 €

Todo ello sin incluir comprar de material, impagos, que todos los mese sean iguales de buenos, etc, etc, etc, etc

Eso ahora mismo no lo gana un autónomo en España a no ser que sea colaboradora de Telecinco.

Así que amigo Funcionario, la demagogia es mejor hacerla mañana entre sus afines y no con el resto de los Españoles, porque algunos peinamos canas y para que nos tomen el pelo ya lo hacen muchos.

Ahora eso si, si quiere hablamos de los malos, entonces debemos de hablar de los dos lados, de los autónomos que corrompen y los funcionarios que se dejan corromper, que de los dos abundan y esos, esos si que viven de PM y ninguno pisa la trena ni le llaman al orden o pierden el trabajo.

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#50
xustiza
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Claro que hay fraude ... en funcionarios (no trabajan las 8 horas ... y tienen un horario diferente que los demás mortales) ... autónomos (facturas en B....) ... y trabajadores (tampoco trabajan lo que tienen que trabajar) ... sres. eso es no cumplira al 100% ... porque primero los funcionarios los hay que trabajan, los autónomos que facturan y los trabajadores que trabajan ... entonces porque Hacienda cruje siempre a los mismos??? ahhh ... ahi le habeis dado... ellos no tienen amigos ...

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#51
FELIPE
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AL 50

266,44.-€ puede pagar un Autónomo y ya tendrá pensión de jubilación, aunque sea la mínima??.

Mi jefe pagaba por mí más de 700 euros al mes, coticé durante 34 años, me echaron a los 50 años de edad y mi pensión si no consigo trabajar dos años más será de CERO EUROS (0.-€)!!!!!!.

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#52
Vamos
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Al #52

No he dicho que no tenga pensión, sino que no es digan para estar toda la vida trabajando.

Por supuesto que un autónomo con dos dedos de luces le gustaría cotizar más y que los 266,44 € fuera más a su jubilación que a pagar otras historias, y no solo eso, sino que pudiera facturar en este maldito país lo suficiente como para pagarse una jubilación digan, pero ahí tiene usted los números, sustituya 266.44 € x 12 = 3197.28 €

Por los 8400 € que paga su jefe.

Quizás si en este país se eliminaran las rentas no contributivas usted y yo estaríamos más cerca de pagar lo mismo y poder vivir dignamente.

Porque nuestro problema no es entre los trabajadores, funcionarios, autónomos, cuenta ajena, etc, sino la cantidad de gente que se ríe del sistema y vive de los demás, ya sean funcionarios, autónomos, cuenta ajena, Cobro en B perpetuo, no doblo el espinazo ni en broma, y todo el elenco laboral de este país llamado España y que nadie mete mano porque son votos y esos votos valen mucho mas dinero del que nos creemos.

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#53
Para el 50
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Para el 50, autónomo:

Cuando mencioné que se sacan más de 2.000 € al mes, me refiero a limpios ya con todos los gastos e impuestos pagados. Y conkzco unks cuantos eh!!

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#54
Así­ nos va
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Por tanto, no confunda al personal con tantos números y operaciones, porque bien sabe que no me estaba refiriendo a la cantidad facturada.

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#55
PEPE
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Yo no e podido trabaja nunca porque no e aceptado nunca que abusen de mi para lo que me ofrecen no me a merecido la pena pero las cosas como son nunca me a faltado una alluda lo mismo con el PSOE que con el PP, la verda sea dicha.

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#56
attack
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la mayoria zoys mu tontos¡¡¡¡¡¡ yo quiero declararlo todo ¡¡¡¡¡¡ siempre con factura ¡¡¡¡ ahora bien eso implica que en vez de cobrar las horas a 20 euros las tengo que facturar a su precio real de 35 ¡¡¡¡¡¡¡ porque resulta que el listo que esta cobrando la ayudita,cobrando el paro o que prefiere estar sin declarar esta cobrando la hora a 15 euros y sin iva ni Níííííí¡¡¡¡

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#57
attack
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si quereis evitar el fraude vosotros todos como consumidores NO defraudeis tampoco ¡¡¡¡ porque es la unica manera de competir contra ese intrusismo ¡¡¡

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#58
toca Emigrar
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Pues nada, todos a ser autónomos, y a nuestros hijos enseñarles a aprobar unas oposiciones y no una carrera, luego ya con la plaza, por las tardes sacas la carrera y a subir.

Somos el único país donde al autónomo se le ve como a un delincuente común y a los que se les niega derechos, al confundir que todo el que no es funcionario o trabajador por cuenta ajena, es autónomo, y no, no es así, hay mucho defraudador que va de autónomo y no lo es.

Además en el país de la envidia, si al autónomo le va mal, pues él se lo ha buscado, y si le va bien, es un sinvergüenza, por lo que, o mucho cambia el concepto o el autónomo será confundido día si o día no con el autóctono de este pais.

Por eso lo mejor es que todo el que tenga estudios abandone este país para que pueda ser considerado profesional y deje España en manos de los únicos que pueden trabajar con derechos, huelgas, sindicatos y demás historias.

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#59
Pajaritos veo
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al 50, aquí hay gente que no ha visto tanto número en su vida, además de no confundir entre lo que se factura y lo que se paga, creyéndose que todo lo que entra en la caja es para la buchaca.

Luego se escudan en que tengo un amigo de una amiga que es autónomo y que tiene coches de lujo, que vive a todo trapo,....... y no se da cuenta que el amigo de la amiga es un trepa, un sinvergüenza o un delincuente que nada tiene que ver con un Trabajador autónomo normal.

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#60
I LOVE MONTORO
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al 54-55, creo que no se ha enterado de lo que ha explicado el compañero ¿Muchos números verdad?

Lo ha explicado de las dos formas, una lo que le queda limpio facturando 2000 € y otra forma lo que debe facturar para cobrar 2000 € limpios, y creo que se le olvidan muchos gastos importantes, como pueden ser las bajas laborales o la renovación de equipos.

Por lo que veo los autónomos estamos peor visto que los parados, por lo que quizás la solución seria irnos todos al paro durante 2-3 meses y pedir, pedir y pedir, en lugar de buscarnos la vida a pecho descubierto, así veríamos como funciona el país.

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#61
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Pepe 56. No has podido no, no has querido trabajar, pero ya que no trabajas y haces el vago, al menos vete a la escuela y así no tendrás tantas faltas de ortografía.

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#62
ignorancia al poder
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al nº 3, eres un ignorante, y además de eso un ignorante mayor....

según tú, los autónomos que trabajamos en casa, no tendríamos nada que desgravar entonces...somos tan buenos, que generamos la facturación y realizamos nuestra actividad sin gastos asociados, no?...

me gustaría que algún día pagues al año de IRPF y de SS lo que aportamos unos cuantos, a ver si defraudamos o no. Estoy harto de oir sobre este tema, a gente que su aportación anual de IRPF no supera los 1.000 € ( por su puesto que les gustaría aportar más.. ), contra mas de 10.000 € que aporto yo, y te aseguro que no cobro 10 veces mas... eso es justo?? tu aguantarías en tu casa, que tu hermano aportara a la economía familiar 10 y tu tengas que pagar 100 ( teniendo en cuenta que tu te dejas la piel, no tienes paro, ni te puedes poner enfermo, que estás poniendo en juego la economía de tu familia si sale mal.... ).



lo dicho ni p. u. t a idea tienes.

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#63
Ronin 47
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Lo mires por donde lo mires ser autónomo es un chollazo,cobrando ayudas de todas partes luego lloran,pues menos cobrar en B, listos.

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#64
Ronin 47
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Los funcionarios tampoco cobrarían paro en el caso de ser despedido, no lloreis tanto.

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#65
Javi
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Noticia

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#66
Stoy Hastaelchichi
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Los enteraos que os dedicais a poner a caldo al colectivo de trabajadores autonomos lo teneis facil: pide la liquidacion en tu currelo y te vas a tu administracion a darte de alta como autónomo para trabajar en lo que a ti te pase por el pirri. Ya vereis que chollazo de curro. A ganar dinero a cascoporro, segun vuestra idea. Todo ello en el supuesto que le hagais pocos ascos a no recibir salario fijo ni extras, y eso si,si no le pagais un palo al agua, acercaros por la administracion y ya vereis que pedazo subvenciones. De verdad, provocais la risa floja. Ignorantes.

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#67
ele
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Loa autonomos son la debacle de la seguridad social, solo pagan 280 euros y tienen derecho a todo

PARASITOS

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#68
azuliqui
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Oposicion para conserje o bedel funcionario: 30000 para 3 plazas.

Fila para hacerse autónomo: En dos minutos solucionado.

¿Qué pasa, que la gente es tonta? ¿Si tanto se gana, se defrauda y tan bien se vive de autónomo, por qué pasa esto?

POr favor...no insulten la inteligencia.

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#69
alberto
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buena noticia!

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#70
Usuario validado en elEconomista.es
ara306
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En mi opinión España cada vez está más concienciada con los autónomos y las pymes. Cada vez hay más recursos que los apoyan, ya no desde el gobierno, ahí no me meto, pero creo que hay recursos gratuitos muy útiles para ayudarte a sacar tu negocio para adelante. Yo también soy autónoma y he encontrado cursos y recursos que me han ayudado mucho a tener los conocimientos y los recursos que necesitaba para llevar a cabo mi actividad laboral. Os dejo uno de esos recursos a continuación, espero que os sea tan útil como a mí.

goo.gl/iZepYG

Puntuación -1
#71