Tributos

Los autónomos que trabajan en casa recuperarán un 20% de sus gastos

  • El Teac declara deducibles los recibos de luz y el agua
Imagen: archivo

Los autónomos que trabajan en su vivienda habitual y no tributan por el Impuesto sobre la Renta de las Personas en módulos o por el Impuesto sobre Sociedades, podrán recuperar en torno a un 20 por ciento de sus gastos en suministros, correspondientes al desarrollo de la actividad profesional, según valoraron fuentes de las asociaciones del representativas del sector.

Esta recuperación podrá realizarse, tras la publicación de una resolución del Tribunal Económico Administrativo Central (Teac), de 10 de septiembre de 2015, de carácter vinculante para las Administraciones, tanto estatal como de las comunidades autónomas, en la que se resuelve que los autónomos tienen derecho a deducir sus gastos de teléfono, agua, luz, gas y otros suministros, compartidos con el resto de la vivienda habitual.

Unos 300.000 beneficiados

En total se estima que los beneficiados por esta resolución son un colectivo de unos 300.000 trabajadores autónomos, de los 800.000 que conforman el colectivo completo, según las fuentes consultadas por elEconomista.

El argumento empleado por los funcionaros de la Agencia Tributaria es que estos autónomos tenían que demostrar que ese gasto estaba afecto a la actividad, llegando, incluso a exigir una factura aparte de la expedida por las empresas de servicios para la vivienda.

Esta actitud restrictiva, que no se da con los gastos de suministros de las sociedades, llega a niveles tales como que para que un autónomo pueda cobrar por el cese de la actividad, lo que popularmente se llama el paro del autónomo, es obligatorio que se dé de baja de los suministros, algo complicado para quien ejerce en su vivienda.

La respuesta del Teac, no obstante, tiene sus limitaciones, puesto que determina que en el caso de los gastos correspondientes a suministros, no procede su deducción atendiendo exclusivamente a una proporción entre los metros cuadrados afectos a la actividad económica y la superficie total del inmueble.

En ausencia de método de cálculo objetivo, la Sala entiende que se debe imponer la regla general de admitir la deducción de aquellos gastos de suministros respecto de los que el obligado tributario pruebe la contribución a la actividad económica desarrollada, y, siguiendo la regla de correlación entre ingresos y gastos para la determinación del rendimiento neto de la actividad económica, sólo puede admitirse la deducción de los gastos si su vinculación con la obtención de los ingresos resultara acreditada por el obligado tributario.

En la resolución se falla que "la sola proporción en función de los metros cuadrados de la vivienda afectos a la actividad no serviría, pero podría, en su caso, servir un criterio combinado de metros cuadrados con los días laborables de la actividad y las horas en que se ejerce dicha actividad en el inmueble".

Los profesionales que declaran en Estimación Directa por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y que comparten vivienda habitual y centro de actividad, tienen derecho, además, a deducirse gastos de comunidad de vecinos, IBI o amortizaciones.

La Sala señala que en estos casos debe diferenciarse entre los gastos derivados de la titularidad de la vivienda y los correspondientes a los suministros del inmueble.

Afectación parcial

La normativa reguladora del IRPF permite la afectación parcial de elementos patrimoniales divisibles, siempre que la parte afectada sea susceptible de un aprovechamiento separado e independiente del resto, lo que puede acontecer en el supuesto de una vivienda que, parcialmente, se utiliza para el ejercicio de una actividad económica.

Tratándose de los gastos derivados de la titularidad de la vivienda, tales como amortizaciones, IBI, comunidad de propietarios, etc, sí resultan deducibles en proporción a la parte de la vivienda afectada al desarrollo de la actividad y a su porcentaje de titularidad en el inmueble referido.

Carácter vinculante

Esta resolución del Teac, en unificación de criterio, tiene carácter vinculante para toda la Administración tributaria, tanto del Estado como de las Comunidades y Ciudades con Estatuto de Autonomía.

Este carácter vinculante se extiende tanto a los órganos de aplicación de los tributos como a los que tienen función revisora, tanto los criterios que con carácter reiterado fija el Teac, como las resoluciones de este mismo Tribunal dictadas, como sucede en el presente caso, en la resolución de recursos de alzada extraordinarios en unificación de criterio.

Hasta ahora, tan sólo había una sentencia judicial sobre la materia, pero solo afectaba a quienes habían reclamado la deducción de sus gastos por la actividad económica. Es un fallo del Tribunal Superior de Justicia de Madrid, de 10 de marzo de 2015, que si bien reconoce la deducción de los suministros, rechaza la deducción de los gastos del vehículo al considerar que puede usarse para actividades privadas.

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forum Comentarios 71

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Hombre, decir que algunos autónomos no defraudan a hacienda, eso está a la orden del día y todos lo sabemos, y además es muy fácil, un ejemplo muy sencillo, si haces un trabajo para particulares, y tú no lo declares nadie se va a enterar, al no desgravarlo el demandante del trabajo realizado, no hay pistas que den luz al fraude. Cada 2 facturas puedes esconder 1 y nadie se entera. Y con lo del IVA eso ya es un escándalo, la 1ª pregunta que se hace al presentar la factura es, con o sin. ¿¿A que tengo razón?? En todo lo que comento. Y lo de los módulos eso ya no tiene comentario es un fraude total.

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#25
alucinante
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Montoro y el IRPF de los trabajadores que subisteis en contra de vuestro programa dañando gravemente el consumo ,según vosotros por la mala situación económica y apelabais a la austeridad, además el IVA y ahora venis con esta absurdez que no es más que los últimos arrebatos de un gobierno agónico rascando algún voto.Con cada medida de estas son más votos a ciudadanos .Qué tiene que ver el consumo del hogar con la actividad económica de un empresario ,o autónomo

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#26
Viano
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Simplemente seguir este consejo. Si podéis trabajar para otro, mejor. Jamas os hagáis autónomos.

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#27
ruder
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Para los que andan como motos con el tema del emprendimiento que se lo piensen dos veces o mejor 3, ser autónomo puede ser una pesadilla. Dejo una entrevista en la radio que desmonta esos mitos.

http://www.infoautonomos.com/blog/luis-martin-cabiedes-derribando-el-mito-del-emprendimiento/

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#28
jose
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Para los que criticais con tanto ainco a los funcionarios ,tachandolos de vagos ...y de poco más porque careceis de argumentos ,más que los que habeis oido o visto en los medios de comunicación ,y que tanto os amarga el miserable sueldo que cobramos por ejercer nuestro trabajo, lo mejor que podemos ,incluso muchos jugandonos el tipo más de cuatro veces ,os dire : Mis hijos ,nunca tuvieron derecho a becas, aún siendo muy buenos estudiantes,porque su padre tenía una nómina por la que siempre tributé el 100%.A mí alrededor había hijos de autónomos repitiendo año tras año y la beca nunca le faltó ,porque su padre tributaba por el mínimo,ellos tenian Audi ,yo un pequeño utilítario,bueno, esto es un pequeño ejemplo ,pero por todos conocido y muy habitual

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#29
EXPAÑOL EXILIADO
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Al 3 Andaluz orgulloso. Te voy a copiar y pegartus palabras pero voy a cambiar algunas por gandaluces, por europa y por europeos,

PUES NADA, MAS FRAUDE ¡

ES EL SAQUEO CONSTANTE Y CONSENTIDO POR lLOS GANDALUCES

AQUI TODO EL QUE NO TENGA UN SUELDO, ROBA A TODOS LOS CONTRIBUYENTES...EUROPEOS

VAYA EJEMPLO DAN

CURIOSAMENTE ESTOS SON LUEGOS LOS MÁS PATRIOTAS, LOS QUE MAS SE QUEJAN E INSULTAN, VERAN DESPUÉS....

MENOS BANDERAS Y MÁS PAGAR IMPUESTOS, QUE AHI ES DONDE UNO DEMUESTRA DE VERDAD LO QUE QUIERE A SU PAIS, A SU TIERRA, YA SEA ANDALUZ, CATALÁN O DE MURCIA

DICHO LO CUAL, YO PAGO MUCHO Y MÁS ME GUSTARIA PAGAR, PORQUE SIGNIFICARÍA QUE GANO AÚN MÁS

http://valor-crecimiento.blogspot.com/2013/05/andalucia-ha-recibido-solo-de-la-union.html

Y para el que no desee ir al Link un estracto;

"En 20 años Andalucía ha recibido de la Unión Europea 70.000 millones de €.

«Europa no merece la pena», manifestó días atrás el presidente de la Junta, José Antonio Griñán, cuando aparecieron noticias de las supuestas dudas que habían surgido en la UE sobre la compatibilidad del decreto antidesahucios que permite expropiar viviendas a los bancos y las ayudas que Bruselas otorga a España. Pero esa misma Europa a la que Griñán se refirió con desdén ha inyectado en Andalucía durante los últimos 20 años más de 70.000 millones de euros, a través de los denominados Marcos Comunitarios de Apoyo (MCA). Con el primero (1994-1999) recibió más de 7.200 millones; el segundo, el más sustancioso (2000-2006), casi 50.000 millones. Y en tercero (2007-2013), coincidiendo con la crisis económica, la Comunidad autónoma recibió más de 14.500 millones.

En definitiva a los que deberian darles la independencia es a vosotros a ver que orgullosos estariais.

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#30
Vaya telaaa
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Parece ser que aquí hay muchos autónomos... ¿y luego dicen que son los funcionarios los que se tiran parte de la jornada leyendo periódicos y escribiendo mensajes en foros? Vaya tela...

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#31
Toda la razón
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Para el #29 Jose:

¡Qué razón tienes en lo que comentas! Y encima muchos de esos autónomos te decían que por el salario que cobraba un funcionario ni se levantaba de la cama...

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#32
Vaya telaaa
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Para el #12:

Pues yo conozco a algún que otro autónomo y se está sacando más de 2.000€ y en el primer año de actividad. Entonces, a ver que me aclare: "9 de cada 10 cerrará su negocio antes de tres años. Pasado ese plazo, sólo un tercio ganará dinero."

¿Me estás diciendo que solamente gana dinero el 3,33% de los autónomos y que eso ocurre a partir del tercer año? ¿Y que el resto de autónomos nunca llegan a tener beneficios? ¿A quién quieres engañar?

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#33
más de lo mismo
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Jose tienes toda la razón ,mi situación fue igual y recuerdo como los autónomos que no sólo tributaban por el mínimo tenían que comprar de todo ,vacaciones todos los fines de semana,cruceros ,porque no sabían que hacer con el dinero negro por supuesto el BMW. En mí casa lo justo para comer y para que los hijos estudiasen ,sin ninguna ayuda, nos veiamos morados para pagar la matrícula y los estudios.

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#34
fdsfsd
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Lo que sea con tal de no bajarles la cuota que tienen que pagar a niveles de paises avanzados como UK, irlanda, Francia, Portugal...

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#35
jesus
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si si ,,,, una factura que no la entiende ni Dios el porque es tan cara la luz con el sol que tiene este pais. Somos un pais gobernado por catetos que cobran millones de euros por no hacer nada repartiendoselo todo para amigos y afines

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#36
EXPAÑOL EXILIADO
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35 Cuando Españistan tenga la actitud de paoses avanzados como dices tendrá situaciones avanzadas. Mientras españa sea la cuna de la mamandurria de ye de subvención no hay nada que hacer. Y me parece que esro no va a cambiar en muuucho tiempo.

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#37
yomismo
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Esto que es? Una pelea entre autónomos y funcionarios. Primero golpea autonomo al higado de funcionario que deja nokeado, funcionario contra las cuerdas responde con un directo a la mandibula y el combate se iguala......... Si el artículo solo trata de una nueva deducción que se pueden aplicar los autónomos en su declaración del IRPF. Que pinta en esto el tema de los funcionarios? . Alguno cree que los impuestos existen porque hay funcionarios de hacienda, no que hay funcionarios de hacienda porque existen los impuestos.

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#38
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A la desesperada estan estos funcioliticos...y esasa miserias se las meten x el puto culo...y dejen los derechos y privilegios de verdad para ustedes funcioliticos de mierda hgpta!!!!

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#39
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Si podéis trabajar para otro, mejor. Jamas os hagáis autónomos.

VIANO ¿¿Y ESE OTRO QUE ÉS??

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#40
Ronin 47
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Mas economía sumergida, si somos un país de pandereta.

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#41
juanillo
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Trabajadores por cuenta ajena con menos de 1.000 de sueldo: NO VOTEIS AL PP . Que le voten los empleados públicos

Pensionistas del 0,25 %: supongo que no se os ocurrirá votar a estos GAVIOTAS., ni aunque vayais hartos de vino.

Que le voten los a,os de las eléctricas y los de Tele 5 y Antena 3

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#42
we
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salvo que tengais el negocio asegurado, no os hagais autonomos

no emprendais

que hacienda os va a reventar

el estado cobra primero, luego el ayuntamiento, luego el arrendatario (si alquilais, ingluso pagais ibi), las electricas, el agua

y luego, oh luego, si te queda un euro, entonces, es para tiiiiiiiiiiiiiiiiii

NO SEAIS TONTOS

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#43
a
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pues funcionario con 30% de irpf quiere decir que solo por trabajar ya paga impuesto del 30%

eso pa empezar

luego en la renta quiza le salga a pagar

con lo cual otro 10%

y luego los ivas correspondientes de lo que consuma (comida, carburante), al final le queda un 20%

lo unico que tiene bueno ser funcionario es que no agachan el lomo, te dan prestamos y puedes comprarte coche y casa en la playa a pagar en 30 años

pero de ricos por ser funcionario nanai

yo trabajo para mi y es mejor que fichar de 8 a 3, que quereis que os diga

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#44
xcbx
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ah, y si sois autonomos, ni paro ni nada

con una mano delante y otra detras

asco de pais

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#45
al 29
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tu.... te inventas cosas o te has pasao con la cocac

como es eso de que un autonomo recibe becas?

eso es mentira ,ser autonomo tambien conlleva el no a las becas de studio por hijos

informate!!

y luego hablas

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#46
LA SOLUCION
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Pues yo propongo que paguen de cotización igual que los que trabajan por cuenta ajena, y así todos cobramos la misma jubilación y el mismo paro.

Además propongo que a los de por cuenta ajena, también nos dén las mismas ayudas, subvenciones, becas, etc. etc. etc. que a los autónomos, aunque tengamos coches de superlujo, mansiones, pisos en la playa "¦"¦.

Porqué a mí que trabajo por cuenta ajena no me dan beca para mi hijo, sólo porque tengo una plaza de garaje en propiedad???? Y a los autónomos no les tienen en cuenta su patrimonio sólo porque están a nombre de una sociedad, pero "¦.., las propiedades las disfrutan ellos, no???.

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#47
CATY
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Entre mi marido y yo ganamos 2.200.-€ ("16 horas de trabajo") quería el comedor del colegio porque no puedo recoger a mis hijos a las 2. Una conocida (ESPOSA DE UN "POBRE AUTONONO" POR CIERTO) iba a recoger a sus 3 hijos con un Mercedes de 96.000.-€, ellos si se merecían el comedor gratis (yo no lo quiero gratis, sólo que admitan a mis dos hijos para facilitar que yo pueda trabajar) el comedor privado más cerca está a 2 horas del colegio. Al empezar la educación secundaria, ésta señora ha metido a sus 3 hijos en un colegio de curas que cuesta 500.-€/niño. ¡CUIDADO CON LAS RENTAS QUE SE DECLARAN! con todos mis respetos a los que son autónomos honrados.

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#48
uj
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Pagar por trabajar,,,,donde se a visto esto....

En francia alemania londres ser autonomo es algo importante y gratis,,,,

Aqui la minima son 300 euracos cada mes....

Y os recuerdo que los autonomos tenemos obreros a los que les pagamos los salarios y las seguridades sociales que son muyyyyy caras,,,,,

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#49
Vamos a contar mentiras
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#33 Estimado Funcionario que ve autónomos cobrando 2000 €, una cosa es facturar y otra cobrar 2000 €, le explico:

cobra 2000 € (El IVA lo coge y lo tiene que devolver al trimestre, por ese trabajo de recaudación de impuestos el autónomo no cobra honorarios, solo castigos si lo hace mal)

Paga: - 266.44 € (autónomo, es el mínimo por lo que se juega una jubilación menos placentera que la suya)

Paga: 21 % IRPF = - 420 €

Paga: Seguro de responsabilidad Civil, aproximadamente - 120 €/mes (depende de la profesión)

Paga: Colegio Profesional o asociación, unas veces por obligación y otras por necesidad, aproximadamente -25€/mes

Paga: Luz, agua, teléfono, aproximadamente -100€/mes

Paga: Publicidad, tarjetas, material de oficina, limpieza, etc, aproximadamente -150 €/mes

Paga: Gasolina, muuucha gasolina, peajes y aparcamientos, aproximadamente -250€/mes

Faltan algunos conceptos más, pero con estos vale

Sumamos: 2000-266.44-420-120-25-100-150-250= 668,56 € para comer en su casa, pagar estudios, hipotecas y varios, ahora me explica lo de la congelación salarial.

OJO, se supone que al menos 1 mes en el año debe coger vacaciones, por lo que:

668,56 x 11 (que produce) = 7354,16/año

y ahora la gran nomina mensual

7354,16/12(meses que vive una persona normal al año) = 612,84 €

Ahora me cuentas lo de comprar el audi, y los lujos con este sueldo de miseria.

Si quieres hacemos la cuenta al revés, es decir, cuanto necesita facturar para llevarse 2000 € limpios a casa.

sumamos 2000*12= 24000 €

266.44*12= 3197.28 €

24000*0.21= 5040 €

120*12= 1440 €

25*12= 300 €

100*11= 1100 €

150*11= 1750 €

250*11= 2750 €

Total a facturar por un autónomo: 39577,28 €/año

Es decir, en los 11 meses que produce: 3597,93 €

Todo ello sin incluir comprar de material, impagos, que todos los mese sean iguales de buenos, etc, etc, etc, etc

Eso ahora mismo no lo gana un autónomo en España a no ser que sea colaboradora de Telecinco.

Así que amigo Funcionario, la demagogia es mejor hacerla mañana entre sus afines y no con el resto de los Españoles, porque algunos peinamos canas y para que nos tomen el pelo ya lo hacen muchos.

Ahora eso si, si quiere hablamos de los malos, entonces debemos de hablar de los dos lados, de los autónomos que corrompen y los funcionarios que se dejan corromper, que de los dos abundan y esos, esos si que viven de PM y ninguno pisa la trena ni le llaman al orden o pierden el trabajo.

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#50