Muchas personas se decantan por donar en vida a sus hijos aquellos bienes o cantidades de dinero que tienen pensado legarles. Esta alternativa va cobrando fuerza y seguimiento porque depara ciertos beneficios fiscales a sus intervinientes si se compara este acto con una herencia.
La razón es que el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, que depende de las comunidades autónomas, contempla reducciones y bonificaciones en el pago del tributo cuando el traspaso de los bienes se produce en vida. De hecho, y aunque existen diferencias entre regiones, estos beneficios suelen ser mayores cuando el traspaso se produce entre padres e hijos y cuando se traspasa, por ejemplo, una vivienda que constituya el hogar habitual del beneficiario.
Con todo, Hacienda vigila que estas transacciones se realicen conforme a la ley. Es importante no saltarse ninguno de los requisitos marcados por la normativa fiscal para evitar multas y sanciones por parte de la Agencia Tributaria.
Cómo realizar una donación de padres a hijos
Consultar la normativa autonómica
Desde el despacho Sierra Abogados, se explica que lo primero que tiene que hacer una persona interesada en realizar una donación es consultar la normativa autonómica. En su página web, el bufete informa de que esto es clave porque "detallan los requisitos exigibles para poder acogerse a las reducciones y bonificaciones".
Declarar la donación en el IRPF
Al donante le corresponde declarar este traspaso como una pérdida patrimonial, y ha de hacerlo en la declaración de la Renta, por el IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas).
Por su parte, al receptor de los bienes no le corresponderá declarar ese cambio patrimonial en el IRPF, dado que ya lo hará pagando el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Esto se debe a que, en caso contrario, se le estaría tributando por partida doble y en nuestro país no existe la doble imposición.
Cómo hacer la donación
En Sierra Abogados especifican que se puede hacer tanto en un documento público como en un documento privado, aunque solo si se hace en un documento público el donante podrá beneficiarse de las reducciones y bonificaciones pertinentes.
Sea como fuere, aunque no hay una forma única de realizar esa donación, sí hay que seguir ciertas premisas: hacer escritura pública ante notario, indicar lo que se dona y el destino de la donación y que esa escritura esté firmada tanto por donante como por beneficiario, ya que eso implica la aceptación de la donación por parte del segundo.
Casos especiales: dinero y vivienda habitual
Cuando la donación es de dinero, el donante debe especificar de forma clara el origen de ese dinero que va a donar a su hijo o hija. Este requisito se entiende dentro de una estrategia global para luchar contra el fraude fiscal.
En el caso de que la donación se trate de una vivienda que estará destinada a vivienda habitual del receptor, han de acreditarse determinadas condiciones para que el donante pueda beneficiarse de las reducciones o bonificaciones: que el beneficiario viva en ella al menos tres años y que empiece a hacerlo en un plazo de un año desde la donación, que las dimensiones y anexos de la vivienda tengan determinados límites...