Tengo contratada la Cuenta Flexible de Revolut y no me aparece los rendimientos generados en el borrador de la renta. Desde la empresa me dicen que el dinero está metido en fondos del mercado monetario y que no aplican retención en los intereses devengados. ¿Lo tengo que declarar capital mobiliario? ¿En qué casilla computa??

Los intereses percibidos tributan como rendimientos del capital mobiliario a integrar en la base del ahorro (casilla 0027, página 5). Si no aparecen en el borrador, el contribuyente deberá incluirlos. No obstante, si no percibe rendimientos hasta la cancelación de la cuenta no deberá declararlos.

Durante 2023 he tenido dos pagadores. Con el principal he percibido unos ingresos de 22.000 euros y el segundo de menos de 1.500 euros. ¿Tengo que hacer la declaración de la renta??

Si las cantidades percibidas del segundo pagador no superan 1.500 euros anuales, se aplica el límite general de 22.000 euros. En este caso, si el total de los rendimientos del trabajo percibidos no supera 22.000 euros, el contribuyente no tiene la obligación de presentar la declaración (suponiendo que no perciba ninguna otra renta). Siempre estará obligado si ha percibido el ingreso mínimo vital o se ha dado de alta en el RETA.

¿Por qué las transferencias recibidas por constitución de servidumbre de paso de energía eléctrica en terreno rústico no figura en los datos fiscales del contribuyente perceptor de dicha transferencia? ¿No tiene obligación la empresa promotora de un parque eólico de enviar dicha información a Hacienda? Gracias.

Esos ingresos tienen la consideración de rendimientos de capital inmobiliario, siempre y cuando las fincas en las que se constituye la servidumbre no estén afectas a una actividad económica. De lo contrario, los rendimientos obtenidos constituirán rendimientos de actividades económicas. Si esta información no aparece en el borrador, el contribuyente deberá incluirla. 

Soy divorciada. Ahora mismo tengo otra pareja con la que convivo pero no estamos ni casados, ni somos pareja y tenemos una hija en común. ¿Uno de ellos, puede hacer tributación conjunta formando unidad familiar con la hija y el otro la hace individual o directamente no la presenta, si no tiene obligación, estando los dos de mutuo acuerdo??

Sí, uno de los progenitores puede tributar conjuntamente con la hija, y el otro presentar declaración individual o no presentar, si no está obligado. Prevalece la declaración conjunta primera presentada. 

Soy uno de los afectados de AFINSA, y tengo la duda de cuándo imputar las pérdidas patrimoniales. ¿Se pueden declarar en la Declaración de la Renta de 2023 o hay que esperar a 2024??

Los afectados podrán incluir en su declaración de IRPF de este año, por primera vez, la pérdida patrimonial. Deberán incluirlo en la casilla 305 de la sección F1 en la página 13 de la declaración. Esta pérdida se puede compensar con el 25% de los rendimientos del trabajo, inmobiliarios o de actividades económicas. No obstante, si se han obtenido ganancias que no derivan de una transmisión previa, como puede sería una subvención, ésta ganancia compensaría la pérdida.

En mi borrador no figura la comisión de transferencia que me ha cobrado el Banco de España, al invertir en Letras del Tesoro ¿Se puede desgravar la comisión que cobra el Banco de España? ¿De qué manera??

A la hora de determinar el rendimiento de capital mobiliario generado por esas Letras del Tesoro se computarán los gastos accesorios tanto en el valor de adquisición como de reembolso. En consecuencia, la comisión por transferencia devengada a favor del Banco de España aumentará el valor de adquisición a efectos del cálculo del rendimiento cuando las Letras del Tesoro sean reembolsadas. Si el Banco de España le cobra otra comisión minorará el valor de reembolso.

Buenos días, Rubén: Este año tengo que declarar dividendos de una entidad francesa, me han retino en origen (Francia) y destino (España), con lo que me practico la doble imposición internacional en el IRPF. Me comenta el banco que puedo recuperar la retención en Francia, rellenando el modelo 500-501 para enviarlos ellos a la Hacienda Francesa. Me dice que es laborioso y complicado y que tardan en devolver el dinero o a veces no lo hacen. Me puedes dar tu opinión, si es sencilla la devolución, y si la realizan. Ya que me cobran por dicha gestión. Muchas gracias por tu ayuda. Un saludo?

En estos casos se debe analizar lo establecido en el Convenio para evitar la doble imposición entre Francia y España. Si conforme a lo establecido en el Convenio esos dividendos tributan exclusivamente en España, no se podrá aplicar la deducción para evitar la doble imposición, ya que no existiría doble imposición que deba ser corregida. En caso de que tributen tanto en España como en Francia, sí se podrá aplicar la deducción. 

Si le han retenido más de lo establecido en el Convenió puede solicitar a Francia la diferencia. En cuanto al trámite de devolución del impuesto francés, desconocemos el procedimiento y cuánto puede tardar.

Tras el divorcio de los cónyuges propietarios, uno de ellos se queda la vivienda, adquirida en régimen de gananciales, devolviendo al otro solo las cantidades que aportó, la mitad de la entrada y la mitad de las cuotas del préstamo pagadas. ¿En estas condiciones hay alteración patrimonial sujeta a IRPF? La disolución del condominio ¿estaría sujeta al impuesto de donaciones? ¿O sólo al impuesto de actos jurídicos documentados por la parte "comprada" por el cónyuge que se adjudica la vivienda??

A efectos del IRPF sí hay alteración patrimonial.

En cuanto al Impuesto sobre Donaciones, hay que tener en cuenta la sentencia del Tribunal Supremo de 12/7/2022, recurso nº 6557/2020, que analiza la extinción de un condominio provocada por la disolución del matrimonio. De acuerdo con el criterio del Tribunal, el exceso de adjudicación derivado de la adjudicación íntegra de la vivienda habitual a uno de los cónyuges, que no es compensado económicamente, no tributa por el Impuesto sobre Donaciones. El criterio de la Agencia tributaria es distinto, por lo que es una cuestión controvertida. 

Respecto a AJD, se regula una exención en caso de disolución de la sociedad de gananciales.

Compré vivienda siendo soltero hace años y luego me casé en gananciales. En 2023, se realizó la rehabilitación de la fachada con derecho a desgravación. ¿Podemos desgravarnos mi mujer y yo al 50% o solamente puedo yo el 100%?

En este caso la vivienda pertenece a uno de los cónyuges como bien privativo, pues se adquirió con anterioridad al matrimonio. Por tanto, solo podrá aplicar la deducción el propietario de esta. Si la vivienda perteneciera al régimen de gananciales la deducción debería aplicarse al 50%. 

¿Es necesario declarar la posesión de criptomonedas si se tienen en una llamada ''cartera fria'' en territorio español y se está en posesión de las claves privadas de la cartera? Hablo simplemente de la posesión y no de venta de criptomonedas. Mil gracias por tus aclaraciones!!!

No debe declarar la posesión de las criptomonedas. Tenga en cuenta que usted gestiona las criptomonedas directamente y no a través de un Exchange. 

Buenas tardes. Me hicieron devolver una desgravación de guardería (Murcia) hace 3 años. Ahora ha salido una sentencia afirmando que era válida. ¿Qué tengo que hacer para que me devuelvan el importe que aboné después de hacer la declaración de ese año? Gracias?

Si se llevó a cabo un procedimiento de comprobación por parte de la Agencia Tributaria suprimiendo la deducción y la contribuyente no recurrió, el acto ha adquirido firmeza, por lo que ya no se puede hacer nada. 

Hola, Vendí una segunda vivienda donde he tenido plusvalía. ¿Puedo deducir del valor de venta de la vivienda el importe pagado a la Inmobiliaria en concepto de comisión por la gestión por la venta? Slds.?

Sí, así lo interpreta la Dirección General de Tributos en su consulta V1849-21. 

Buenas y gracias por anticipado. ¿Se debe declarar como ganancia patrimonial la indemnización y los intereses recibidos por transportista autónomo derivados de sentencia judicial debido a la reclamación del cártel de los camiones??

Sí, la indemnización y los intereses derivados de una sentencia judicial debido a que deben declararse como ganancia patrimonial y tributar por ella. 

Adicionalmente, es importante tener en cuenta que los intereses indemnizatorios se consideran ganancia patrimonial y no están sujetos a retención o ingreso a cuenta. Además, la ganancia patrimonial derivada de una indemnización se determina por su importe íntegro, sin posibilidad de deducción de gastos de gestión y abogados. 

¿Se puede rectificar una declaración de 2022 para acceder a una deducción estatal o autonómica? ¿Cuántos años hay para poder rectificar??

Sí. El IRPF de 2022 se presenta entre abril y junio de 2023. Hay 4 años para poder rectificar, que empiezan a contar una vez finalizado el período de declaración, por lo que se puede rectificar hasta 2027. 

¿Las ayudas fiscales por eficiencia energética se aplica por vivienda o por persona? Es decir, si viven dos personas en la casa, se imputan cada uno de ellos la mitad de la factura Gracias!?

Si te refieres a la aplicación de la deducción por obras de mejora de la eficiencia energética, cada titular se aplica el 50%. Tenga en cuenta que hay tres deducciones diferentes. Una de ellas hasta 1.000 euros por reducir la demanda de calor y frío en más de un 7%; otra de hasta 3.000 euros por reducir el consumo de energía primaria no renovable en más de un 30% u obtener etiqueta energética A o B; y otra por obras en comunidades de vecinos o casas unifamiliares que puede llegar hasta los 9.000 euros.

Buenas días, y muchas gracias por su ayuda. Mi consulta es para saber cómo hay que declarar las ayudas recibidas del Estado por instalar placas solares de los fondos Next Generation, en qué casillas. Muchas gracias por su ayuda.?

Las ayudas vinculadas a los fondos Next Generation se encuentran exentas del IRPF, por lo que no deberán ser incluidas en la declaración de la renta (DA 5ª.4 LIRPF). 

Buenos días. El año pasado vendí una vivienda que compré hace en 2009 por un importe muy superior al que la he vendido. En la venta, mi entidad financiera me hizo una quita del préstamo hipotecario, si yo debía 150.000, me amortizaron 30.000 y yo la vendí por 120.000, quedando la deuda liquidada. Cuando estoy en el programa RentaWeb me permite meter importe de compra, venta, etc.. y me dice que tengo unas pérdidas patrimoniales de X. Ahora bien, sé que debo meter esos 30.000 euros que la entidad financiera me hizo como quita en alguna casilla, pero no sé cuál. Gracias y un saludo.?

La quita es una ganancia patrimonial que debe de tributar en la parte general al tipo marginal porque no deriva de una transmisión previa. 

Buenos días y gracias anticipadas por su ayuda. Hace dos años firmé un acuerdo voluntario de extinción de la relación laboral con una Entidad Bancaria, a cambio recibo mensualmente un X% de mi sueldo y el 100% de lo que tengo que pagar a la Seguridad Social a través de un convenio especial. Mensualmente me practican una retención sobre la primera parte y nada sobre la segunda. ¿Al hacer la declaración tengo que incluir como ingreso el 100% de ambas retribuciones o la parte de la Seguridad Social la tengo que incluir con algún tipo de minoración? Muchas gracias

Se debe incluir el 100% de ambas retribuciones como rendimientos íntegros del trabajo, pero a efectos del cálculo del rendimiento neto del trabajo los gastos de Seguridad Social se restan. 

Buenos días, ¿cómo se incluyen los gastos de guardería en la declaración? ¿Podemos desgravar al 50% mi pareja y yo si lo estamos pagando a medias? Gracias y un saludo.

Por un lado, las madres que tengan derecho a la aplicación de la deducción por maternidad también podrán deducir 1.000 euros adicionales (83,33 euros/mes completo de guardería) cuando hubieran satisfecho en el período impositivo gastos de custodia del hijo menor de 3 años en guarderías o centros de educación infantil autorizados. Esto solo lo puede aplicar la madre.

Por otro lado, hay que consultar la normativa de la comunidad autónoma donde residan, ya que muchas de ellas regulan deducciones adicionales que puede que el padre tenga derecho a aplicar.