Las deducciones por alquilar y las ventas de segunda mano, novedades de la Renta de este año

La campaña de la Renta arranca hoy con las nuevas deducciones por alquiler de vivienda y las ventas de segunda mano a través de plataformas digitales como protagonistas. Por primera vez, los caseros podrán minorarse en el IRPF hasta el 90% de los ingresos si arriendan su vivienda en zonas tensionadas y aplican una rebaja en el precio. Además, Hacienda pondrá el foco en aquellos empresarios y particulares que obtengan ganancias por la venta de productos de segunda mano. También habrá ventajas por la compra de vehículos eléctricos y las obras en casa para ganar eficiencia energética, y más mujeres podrán beneficiarse de la deducción de hasta 1.000 euros por los gastos de guardería. Estas son las principales novedades de la Renta.

Ventajas para los caseros

Las nuevas deducciones por alquilar viviendas destinadas a uso habitual (no turístico) de la Ley de Vivienda de 2023 podrán aplicarse por primera vez en esta Renta, siempre que los contratos se firmaran después del 26 de mayo de 2023, fecha en que la norma entró en vigor. Estas deducciones alcanzan entre el 50% y el 90% de los ingresos del arrendamiento. Concretamente, aquellos propietarios que alquilen inmuebles en zonas tensionadas y rebajen un 5% el precio respecto al contrato anterior (tras deducir de los ingresos a declarar los gastos, intereses, impuestos y seguros correspondientes) podrán aplicarse sobre eso una minoración del 90%.

La deducción será del 70% si el casero tiene una vivienda en zona tensionada, la saca por primera vez en alquiler y escoge a inquilinos jóvenes de entre 18 y 35 años. La ventaja será del 60% si se arrienda un inmueble que haya sido rehabilitado en los dos años previos y del 50%, en el resto de casos.

Pisos vacíos

Los propietarios tendrán que poner especial atención a las fechas del inicio y fin del contrato de arrendamiento que reflejan en la declaración o indicar bien cuánto tiempo han tenido un inmueble vacío ya que Hacienda aplica por esos períodos la imputación de renta. Es decir, cobra a los propietarios el 2% del valor del inmueble o el 1,1% si el valor ha sido actualizado en la última década de forma proporcional por los días del año en que estuvo vacío.

Vivienda habitual

Los propietarios que compraron vivienda habitual antes de 2013 aún pueden continuar aplicándose en la Renta la deducción de hasta un máximo de 9.040 euros por el pago de la hipoteca. Pero además, desde 2024 el Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) asentó nuevos supuestos en los que los contribuyentes pueden beneficiarse de esta añorada ayuda fiscal. Aquellos ciudadanos que adquirieron un inmueble antes de 2013 pero nunca pudieron disfrutar la deducción bien porque por su salario estaban exentos de presentar la declaración o bien porque, aunque la hicieran, no tenían cuota suficiente para aplicar esta ventaja, pueden minorarse el coste de la hipoteca.

Foco en Wallapop y Airbnb

Por primera vez en esta Renta los usuarios tendrán que declarar las ganancias obtenidas por las ventas de artículos de segunda mano hechas por plataformas digitales como Wallapop, Amazon o Vinted, aunque con matices. Solo estarán obligados a hacerlo aquellos que hayan obtenido ingresos por encima de los 2.000 euros en 2024 o que hayan hecho más de 30 operaciones y solo si obtuvieron ganancias, es decir, si vendieron por encima del precio de compra. También deberán declarar los ingresos logrados por alquilar inmuebles en plataformas digitales como Airbnb o por arrendar vehículos de segunda mano por esta vía, independientemente de las ganancias obtenidas.

Gastos por guardería

El Tribunal Supremo, en una sentencia de enero de 2024, propició que a partir de este año más madres pudieran beneficiarse en la Renta de la deducción de hasta 1.000 euros por gastos de guardería. La Agencia Tributaria, antes del fallo, obligaba a que las guarderías tuvieran una autorización como centro educativo para que las mujeres pudieran aplicar la deducción. Tras la sentencia, basta con que los centros tengan la autorización de apertura y funcionamiento, lo que permite que la mayoría de las guarderías cumplan con los criterios para que las contribuyentes puedan deducirse los gastos por tener allí a sus hijos menores de tres años.

Compra de coche eléctrico

Los ciudadanos que compraron el año pasado un vehículo eléctrico enchufable pueden deducirse en el IRPF el 15% del valor de adquisición del coche por hasta un máximo de 20.000 euros. Por ejemplo, si el vehículo cuesta 35.000 euros, podrá minorar en la Renta 5.200 euros. La ayuda solo está disponible para coches nuevos, quedando fuera los de kilómetro cero. Además, si instalaron un sistema de recarga de batería en su vivienda, también podrán desgravar otro 15% de su corte. Esta ventaja estará disponible también para aquellos que adquieran vehículos eléctricos a lo largo de este año.

Obras de mejora energética

Los contribuyentes que realizaron el año pasado obras en su vivienda habitual o en otra que destinen a alquiler podrán beneficiarse de una deducción en la Renta de hasta el 40% del coste de la reforma. Si la obra ayudó a reducir hasta un 7% el consumo de energía, podrán minorar el 20% del coste, hasta un máximo de 5.000 euros. Por ejemplo, si la mejora costó 4.000 euros, la persona podrá deducirse en el IRPF el 20%, es decir, 800 euros.

Del mismo modo, si la reforma ayuda a reducir hasta un 30% el consumo de la vivienda, podrán minorar el 40% del coste de las obras por un máximo de 7.500 euros. Si la obra ha sido sobre un edificio residencial entero y permite ahorrar el 30% del consumo energético, la deducción alcanza hasta el 60% del coste, por un máximo de 15.000 euros.

Esta ayuda se ha extendido un año más, de modo que los contribuyentes que realicen reformas este 2025 podrán beneficiarse de las deducciones en la Renta de 2026.

Donaciones y DANA

Las donaciones a ONGs y fundaciones reconocidas tienen mayores ventajas fiscales en la Renta desde 2024. Los ciudadanos que a lo largo del ejercicio hayan donado, por ejemplo, con motivo de la DANA o cualquier otra causa, podrán deducirse en el IRPF el 80% de los primeros 250 euros y el 40% de la cantidad restante. A su par, las personas que recibieron ayudas con motivo de los desastres sufridos por la DANA están exentas de tributarlas.