La rebaja fiscal libera 9.000 millones para consumo e inversión

Xavier Gil Pecharromán
7:52 - 2/01/2015
  • Con la nueva reforma tributaria comienzan las bajadas de impuestos
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Con el inicio del año 2015, la mayoría de los contribuyentes verá reducidos los impuestos que paga, gracias a la entrada en vigor de la reforma fiscal. La filosofía es, según ha explicado el ministro de Hacienda, Cristóbal Montoro, "que un mayor sueldo supondrá un doble estímulo: a la productividad y al consumo, con los consiguientes efectos beneficiosos para el conjunto de la economía".

Con la reforma fiscal, el actual Gobierno prevé que los bolsillos de los españoles dispondrán de 9.000 millones de euros brutos en dos fases: 2015 y 2016. De esos millones de que dispondrán los ciudadanos, 5.900 millones lo serán a través del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y los 3.100 millones restantes, a través del Impuesto sobre Sociedades.

Lea los cambios en el IRPF que hay que tener en cuenta para 2015

Para situar esta cifra en contexto, la reforma de IRPF de 1999 devolvió a los bolsillos de los ciudadanos en torno a 5.000 millones de euros, mientras que la de 2003 supuso una inyección de liquidez de 3.800 millones de euros.

Un dato importante a tener en cuenta es que los autónomos con una facturación menor de 15.000 euros anuales, se benefician de la bajada de retenciones del 21 al 15 por ciento. La medida busca dotar de una mayor liquidez en el desarrollo de sus negocios a unos 325.000 autónomos. Para el resto del colectivo, las retenciones bajan desde el 1 de enero al 20 por ciento y en 2016 al 19 por ciento.

La bajada de retenciones cuenta con un servicio 'online' de cálculo de las retenciones del trabajo personal para el ejercicio 2015 en el portal de la Agencia Tributaria (Aeat). Con este instrumento el contribuyente puede calcular la cuantía y el tipo de retención que le corresponde.

La reforma basa sus objetivos en conceder un respiro a los trabajadores con rentas medianas y bajas, a sus familias y a las empresas. Se pretende que haya más dinero circulando, aumenten la inversión y el consumo, al tiempo que se reduzca la brecha de la fiscalidad del trabajo, que se ha incrementado espectacularmente en los últimos ejercicio, a través del IRPF.

Según la estimación de Hacienda en el Programa de Estabilidad del Reino de España, los efectos positivos en el ciclo económico -el consumo y la creación de empleo- generarán nuevos ingresos tributarios, los cuales harán que el coste real de estas medidas en el IRPF y en el Impuesto sobre Sociedades sea de 6.900 millones de euros.

Las nóminas crecen

Así, para un trabajador por cuenta ajena con rendimientos del trabajo de 12.000 euros, la rebaja sobre lo que pagaba en el año 2011 es del 100 por ciento, ya que deja de pagar el IRPF. En el caso de alguien que gane 15.000 euros, la rebaja será del 20,31 por ciento, mientras que para quien cobre 20.000 euros, la rebaja será del 10,8 por ciento.

En 2016 -una vez en vigor todas las medidas incluidas en la reforma-, la rebaja media del IRPF será de un 12,5 por ciento. Ello significará que 1,6 millones de contribuyentes dejarán de tributar por este impuesto. El IRPF dejará de existir para 750.000 asalariados que ganan menos de 12.000 euros anuales y que pasarán a cobrar su salario íntegro sin retenciones con el inicio de 2015.

La rebaja final media en 2016 para los 14,4 millones de contribuyentes con rentas inferiores a 24.000 euros, que son el 72 por ciento del total, será del 23,4 por ciento, mientras que para las rentas inferiores a 18.000 euros -11,6 millones de contribuyentes, que son el 58 por ciento del total- la rebaja media supone un 31,06 por ciento.

La disminución de los impuestos, de esta forma, se realiza de forma progresiva, de manera que con 25.000 euros, la rebaja es del 8,6 por ciento (333 euros), con 40.000 se sitúa en el 2,47 por ciento, con 60.000 queda en el 1,75 por ciento y con 75.000 la reducción alcanza el 1,59 por ciento (347 euros).

Oxígeno a las familias

La reforma fiscal presta especial atención a las familias y a las personas con discapacidad. Los mínimos familiares y por discapacidad -que llevaban seis años congelados- han subido hasta el 32 por ciento.

Especialmente, los cambios prestan especial atención a dos colectivos que necesitan de una mayor atención: las familias numerosas y las que tiene a su cargo a padres e hijos con discapacidad.

Además, se han introducido en el sistema nuevas ayudas a las familias numerosas de categoría especial - conocidas como impuestos negativos -, por las que van a recibir el equivalente a lo que ya está recibiendo desde el año 2003 hasta ahora la madre trabajadora que tiene hijos menores de tres años a su cargo, 1.200 euros anuales, por tanto, 100 euros mensuales.

Con los nuevos impuestos negativos, cada unidad familiar dispondrá de 100 euros más al mes por cada uno de ellos, sobre los que tenga derecho, ya que son compatibles entre sí y acumulables a la ayuda de, también, 100 euros mensuales destinada a las madres trabajadoras con hijos menores de tres años que se introdujo en la anterior etapa de Gobierno de Aznar. Este impuesto negativo podrá cobrarse cada mes de forma anticipada. Hacienda estima que un total de 454.000 familias numerosas se beneficiarán de la nueva deducción, que será doble para 17.000 de ellas, las que son de categoría especial.

La deducción por hijos con discapacidad afectará a casi 250.000 familias y otras 39.000 recibirán los 1.200 euros anuales por atender a los ascendientes con discapacidad.

Bajada de los tipos

Con respecto a la tarifa general, el tipo mínimo, que en 2011 se situaba en el 24 por ciento y que el actual Gobierno lo subió un 0,75 por ciento más - con el Recargo Transitorio-, en 2015 se reduce al 20 por ciento y al 19 en 2016. Un total de cinco puntos menos.

En cambio, el tipo máximo, que estaba en 2011 en el 45 por ciento y que el Gobierno subió siete puntos, hasta el 52 por ciento, ahora bajará al 47 por ciento en 2015 y se situará en el 45 por ciento en 2016.

Es preciso, por otra parte, tener en cuenta que la recuperación económica ha traído un incremento de la recaudación tributaria significativo., puesto que en 2014, los ingresos totales, incluyendo las cotizaciones a la Seguridad Social, han supuesto el 38 por ciento del producto interior bruto (PIB), lo que permite mantener las expectativas en esa franja del 38 por ciento.

Esta situación permite que la ganancia patrimonial derivada de la dación en pago de la vivienda habitual para la cancelación de una hipoteca no tributará ni por el IRPF, ni tampoco por la llamada plusvalía municipal, siempre que el propietario no disponga de otros bienes para afrontar el pago de la totalidad de la deuda.

La exención se aplica también a las transmisiones realizadas en ejecuciones hipotecarias judiciales o notariales, medida con efectos retroactivos a partir del 1 de enero de 2014 y sobre ejercicios anteriores no prescritos.

Por otra parte, se permite compensar, sin límite y en cualquier tipo de renta, en la base del ahorro, las rentas negativas derivadas de deuda subordinada, participaciones preferentes o acciones recibidas posteriormente por dichos valores generados con anterioridad al 1 de enero del año 2015.

Mejor trato al ahorro

La reforma establece incentivos fiscales para fomentar tanto el ahorro individual como el familiar. Se incluye una reducción progresiva en la tarifa del ahorro, de manera que los rendimientos de hasta 6.000 euros bajarán un punto en 2015, hasta el 20 por ciento, y otro más en 2016, hasta el 19 por ciento.

Con la reforma se introduce la progresividad, de manera que los rendimientos, desde 6000 hasta 50 000 euros, tributarán al 22 por ciento en 2015 y al 21 por ciento en 2016. Y, los de más de 50 000 euros tendrán un tipo del 24 por ciento en 2015 y del 23 por ciento en el siguiente ejercicio, en 2016.

En otro orden de cosas, se crean los planes de ahorro a largo plazo, denominados Plan Ahorro 5, destinados a inversiones de menos de 5.000 euros anuales y a personas que no pueden inmovilizar su dinero un periodo largo de tiempo. La Ley del IRPF establece que estos productos deben afrontar un riesgo bajo y que los rendimientos estarán exentos de tributar siempre que el titular los mantenga al menos durante cinco años.

Los mayores de 65 años no tributan por las plusvalías obtenidas en la venta de todo tipo de bienes muebles o inmuebles, siempre que reviertan el dinero obtenido en una renta vitalicia que complemente su pensión hasta un máximo de aportación de 240.000 euros.

Las rentas vitalicias tributan al tipo del ahorro en un porcentaje anual entre el 24 y el 8 por ciento, dependiendo de la edad del rentista. Además, se mantiene la exención a la ganancia de la venta de vivienda habitual para mayores de 65 años o por personas en situación de dependencia severa o de gran dependencia.

También, se introducen mejoras en la regulación de otros productos de ahorro, como los planes de pensiones, abriéndose la posibilidad de rescatarlos cuando hayan pasado al menos diez años desde la aportación.

Y, además, como una novedad destacada de la nueva normativa tributaria, se reduce de diez a cinco años la duración mínima para la tenencia obligatoria de los planes individuales de ahorro sistemático -conocidos como PIAS-.

Incentivo empresarial

La reforma introduce incentivos positivos al ahorro empresarial, fomentando la capitalización de las empresas para autofinanciar su crecimiento y la inversión.

Se regula la bajada del tipo impositivo en el Impuesto sobre Sociedades, hasta el 28 por ciento en 2015 y hasta el 25 en 2016. La unificación gradual del tipo general pretende eliminar los desincentivos por el tamaño de las empresas.

Éstas podrán beneficiarse de dos incentivos nuevos para su capitalización. La reserva de capitalización empresarial, que permite una minoración en la base imponible del 10 por ciento sobre el incremento de fondos propios, sin que sea necesario invertirlo en activos de la empresa.

La nueva normativa se propone seguir fomentando el desendeudamiento y el uso de los recursos propios frente a los ajenos. Por ello, se ha introducido la nueva reserva de nivelación de bases imponibles para pymes, que permite ahorrar parte de sus beneficios para invertirlos en un futuro y crecer o hacer frente a pérdidas potenciales.

Las pymes que se acojan a la reserva de nivelación se beneficiarán de un tipo de gravamen en Sociedades del 22,5 por ciento, que bajará al 20,25 si se suman a la reserva de capitalización.

Apoyo a la innovación

Las industrias que destinen a I+D cuantías superiores al 10 por ciento de su cifra de negocio verán incrementado el límite de deducción que podrán obtener, hasta cinco millones de euros, en el ejercicio siguiente al que realizaron su inversión. Además, se amplía el ámbito objetivo de la deducción del 12 por ciento por gastos en innovación tecnológica a la animación y a los videojuegos. Estas mejoras se suman a las ya introducidas por la Ley de Emprendedores, como la monetización de incentivos fiscales para dar certeza a la recuperación y a la modificación del 40 por ciento en las cotizaciones del personal investigador, así como las deducciones fiscales por la pyme innovadora.

En esta línea, se mantiene el incentivo de 2013 a emprendedores, que estableció un tipo reducido del 15 por ciento para las sociedades de nueva creación durante el primer ejercicio en que obtengan resultado positivo y el siguiente.

Esta medida se complementa con la vigencia de la tarifa plana para quienes se den de alta como autónomos en la Seguridad Social y una reducción del 20 por ciento en los rendimientos netos del primer ejercicio en el que obtengan resultados positivos y el año siguiente.

Estos incentivos a las empresas de nueva o reciente creación incluyen una reducción del 20 por ciento por inversión en nuevas empresas por el denominado inversor de proximidad, que tendrá derecho a una exención del cien por ciento de su ganancia si las reinvierte en otras empresas de nueva creación.

Se ha mejorado también el incentivo fiscal para las rentas procedentes de algunos activos intangibles o patent box, entre las que se cuentan las patentes, fórmulas de productos o derechos sobre informaciones de experiencias industriales, comerciales o científicas, de manera que se facilite que estos activos puedan ser adquiridos para mejorar la competitividad.


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Comentarios 6

#1
02-01-2015 / 13:50
elliberal
Puntuación 4

Rebaja fiscal para unas cosas, pero aumento de impuestos o disminución y anulación de desgravaciones para otras. ¿dónde están las rebajas fiscales en conjunto?

#2
02-01-2015 / 21:10
PEPEYYO
Puntuación 2

ESO ES TODO UN CUENTO CHINO, LA REBAJA FISCAL AFECTA PRINCIPALMENTE A LOS QUE GANAN MUCHO DINERO, ESAS PERSONAS NO VAN A CONSUMIR MAS, VAR A AHORRA MAS Y EN TODO CASO CONSUMIR PRODUCTOS DE LUJO Y DE ALTA CALIDAD QUE EN GRAN MEDIDA VIENEN DE FUERA, CON LO QUE ESO DE QUE VA A MEJORAR EL CONSUMO ES UN CUENTO CHINO, LO VEO EN MIS CARNES Y ENTIENDO BIEN DE ECONOMIA, A ENGAÑAR A OTROS PARDILLOS, PERO TRANQUILOS, QUE YA LLEGARA EL MOMENTO EN EL QUE ESTO VA A CAMBIAR, SIEMPRE LLEGA EL CAMBIO, SIEMPRE, NADA ES ETERNO Y MENOS ESTOS GOBERNANTES LADRONES INUTILES A LOS QUE TENEMOS QUE QUITAR DE LA POLTRONA CUANTO ANTES, QUE NO QUEREMOS QUE NOS CONTINUEN SALVANDO, NO GRACIAS, DEJENOS QUE HAGAMOS OTRAS COSAS AUNQUE NOS CONFUNDAMOS.

#3
03-01-2015 / 01:02
Cachirulo
Puntuación 1

Familias numerosas? Nunca he entendido, el por qué, con mis impuestos tengo que pagar los gastos de los hijos de los demás, que han tenido por decisión propia. "O acaso nos han consultado a los demás"

#4
03-01-2015 / 08:06
los regalados
Puntuación 0

qUE EL SEÑOR MINISTRO HA REGALADO A LAS ELECTRICAS Y OTROS 4000 MILLONES DE EUROS QUE LOS FAMOSOS INSPECTORES DE HACIENDA LES HAN ""DEJADO CADUCAR Y NO PAGARAN ....

#5
03-01-2015 / 08:08
lpara corruptos
Puntuación 0

para corruptos del ppsoe y electyricas

#6
03-01-2015 / 08:09
como siempre
Puntuación 0

ji ji ji jio ,,se los llevaran los de siempre ,,,como siempre


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